Acto 60 vs régimen regular: ¿conviene a tu PYME?

Régimen regular vs Ley 60 en números

Para una corporación regular PR, la tasa contributiva normal es:

• 18.5% de tasa base + 5% adicional sobre exceso de $25K (efectiva ~37.5%).

Bajo Ley 60 Exportación de Servicios, es 4% fijo sobre el Ingreso de Desarrollo Industrial — pero pagas:

• Donativo: $5K–$10K/año.
• Filing fee + compliance: $5K–$10K/año.
• CPA y consultoría: $5K–$15K/año.

Costo de "tener decreto": $15,000–$35,000/año fijo.

Break-even simplificado

Ingreso neto anual	Régimen regular (37.5%)	Ley 60 (4% + costos $20K)	Ahorro
$100,000	$37,500	$24,000	$13,500
$250,000	$93,750	$30,000	$63,750
$500,000	$187,500	$40,000	$147,500
$1,000,000	$375,000	$60,000	$315,000

Conclusión: desde ~$150K de neto, el decreto empieza a pagar. Bajo eso, evalúa primero Joven Empresario o régimen regular con planificación.

Cuándo el régimen regular es mejor

• Ingreso neto < $100K.
• Cliente principal en PR (no califica exportación).
• Necesitas créditos federales que requieren tax liability federal.
• Estructura de salida (M&A) compleja donde el decreto añade fricción.

Alternativas para PYMEs sin decreto

• PYME Cualificada (Acto 232-2014): reducción al 18.5% sobre primeros $250K si calificas como pequeña/mediana.
• Acto 60 Industrias Creativas: filmación, software gaming, música.
• Acto 60 Agroindustria: agricultura, acuicultura.
• Cooperativa: tributación a nivel socio con reglas especiales.

Próximo paso

Modela tu situación específica con la calculadora de Elevate Tax para ver el ahorro neto después de costos del decreto.