ERTC y créditos COVID retroactivos: ¿aún aplica a negocios PR?

Resumen: el ERTC en 2026

El Employee Retention Credit fue un crédito refundable federal contra contribuciones de nómina creado durante el COVID. Aplicaba a empleadores PR que también pagaron FICA EE.UU. sobre empleados.

• 2020: hasta $5,000 por empleado (50% de primeros $10K en wages).
• 2021: hasta $7,000 por empleado por trimestre (70% de primeros $10K), máximo $21,000 por empleado para Q1-Q3.

Deadline para reclamar

• Trimestres 2020: expirado el 15 de abril de 2024.
• Trimestres 2021: vence el 15 de abril de 2026.

Si aún no has radicado Form 941-X para 2021 Q1-Q3, el reloj está corriendo. El IRS pausó procesamiento de claims nuevos en septiembre 2023 por fraude, pero reanudó procesamiento selectivo a finales de 2024.

Aplicación a negocios PR

Empleadores PR con empleados sujetos a FICA EE.UU. (típico de pass-through US o C-corps EE.UU. con planilla PR) pueden reclamar. Empleados que tributan sólo bajo SECA PR no califican.

Cómo demostrar elegibilidad

1. Reducción significativa de gross receipts:
   • 2020: ≥ 50% vs mismo trimestre 2019.
   • 2021: ≥ 20% vs mismo trimestre 2019.
2. O suspensión total/parcial por orden gubernamental: las órdenes ejecutivas COVID del Gobernador en 2020-2021 calificaron a la mayoría de negocios no esenciales.

Cuidado con los "ERTC mills"

El IRS publicó dirty dozen alerta sobre promotores que cobran 20-30% del refund. Trabaja sólo con CPA con due diligence escrita.

Otros créditos COVID con vida útil

• Paid Sick and Family Leave Credit (FFCRA): ya cerrado.
• Work Opportunity Tax Credit (WOTC): aún vigente, no es COVID, pero pocos PR business lo claman.